어떤 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이익을 얻었을 때 수입을 고려 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 낼 것인가, 그리고 세금을 언제 내면됩니까? 스톡 옵션의 유형에 따라 달라질 것입니다 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 옵션 두 가지가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 주식 옵션은 종업원이 주식이 매매 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우, 단기 또는 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매액의 차이 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며 종업원이 최소 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우에 적용됩니다 운동 및 보조금 수령 후 2 년 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 보통 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 종업원은 1 년 이상 경과 후 옵션을 판매 함. 장기 자본 이득세 20. 장기 자본 이득 과세 20 장기간 양도 소득세 20. 비 정식 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 따라서 직원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 정규 소득 세율이 적용됩니다. 주식 및 운동시의 시장 가격 그러나 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. (주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주). 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득세 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 10 %의 행사 가격으로 1,000 주에 양도됩니다 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유, 다른 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유 NQSOs 두 종업원은 주당 20 원으로 옵션을 행사하고 주당 30 원으로 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 운동에 세금을 부과하지 않지만 자본금은 4,000 달러입니다 NQSOs를 보유한 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세를 2,000 달러 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과금 ISO의 목적은 직원 소유권 그런 이유로 ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 이것은 종업원이 종업원에게 주식을 나중에 팔 때 장기 양도 소득세 20 %를 지불하는 것과는 대조적으로, 즉시 28 ~ 39 %의 소득세를 납부해야합니다. 다른 종류의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 공개 회사 제안 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPPs이 프로그램은 종업원이 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수있게하고 나중에 주식을 매각 할 때 얻게되는 이득에 대해 우대 세금을 부과 할 수있게 해줍니다. 또한 많은 기업들이 401 k 은퇴 계획이 계획은 종업원이 퇴직금을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않을 수있게 해줍니다. 일부 고용주는 종업원의 401 k에 대한 기여도를 회사 주식과 일치시키는 추가 특혜를 제공합니다. 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구입하여 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수있게했습니다. l 큰 이익을 가진 사람들을위한 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이는 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 기타 - 제이슨 리치 (Jason Rich), 기고자. 홈 기사. 스톡 옵션 및 대안 최소 세금 AMT. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법이 될 수 있습니다. 비 자격 부여 옵션 NSO와 달리 ISO는 옵션의 보전은 경상 소득 세율로 행사할 때 세금이 부과된다. 주식이 아직 매각되지 않은 경우에도 ISO는 요건을 충족하는 경우 보유자가 주식이 매매 될 때까지 세금을 내지 않고 양도 소득세를 납부 할 수있다. 보조금 가격과 판매 가격의 차이. 그러나 ISO는 대안 적 최소 세금 (Alternative Minimum Tax)의 적용을받습니다. AMT는 특정 신고자가 사용해야하는 세금 계산 방식의 대안입니다. 이러한 보너스에 대한 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO에 대한 기본 규칙 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 종업원은 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정 된 가격으로 주식을 살 권리를 얻습니다. 보통 종업원이 주식을 사려고 선택할 때 옵션을 행사한다고합니다. 10 년 동안 주당 10 주에 100 주를 살 권리 10 년 동안 주식 30 주를 살 수있는 경우 예를 들어 7 년 후, 10 주에 30 주를 살 수있다. 옵션이 NSO 인 경우 직원은 즉시 세금을 납부 할 것이다 경상 소득 세율의 확산이라고 불리는 20 가지 차이점 회사는 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하고 있거나 팔고 있는지 여부 보유 ISO로 직원은 운동에 세금을 내지 않으며 회사는 공제를받지 않습니다. 대신 직원이 보조금 및 운동 후 1 년 동안 주식을 2 년 동안 보유하고있는 경우, 직원은 행사 및 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션은 다음과 같습니다. 비 자격 옵션처럼 과세 고소득 직원의 경우 ISO와 NSO 간의 세금 차이는 연방 차원에서만 19 6만큼 높을 수 있으며 직원은 주식이 매매 될 때까지 세금을 연기 할 수있는 장점이 있습니다. 우리의 사이트에이 기사에서 자세히 설명 된 바와 같이 ISO에 대한 요구 사항도 포함됩니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 불리한 점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 차이는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 너무 적은 금액을 지불하는 것을 방지하기 위해 제정되었습니다 그들은 ISO의 행사에 대한 확산과 같은 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 세금이 부과 될 수있었습니다. 세금 적용 대상이 될 수있는 납세자가 자신이 빚진 것을 계산할 것을 요구합니다 두 가지 방법 첫째, 그들은 정상적인 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 빚지고 있는지 파악합니다. 그런 다음 세금을 계산할 때 일정액의 세금 및 공제액을 다시 과세 대상 소득에 더하며 더 높은 숫자를 사용하여 AMT를 계산합니다 이러한 추가 백을 우선 항목이라고하고 NSO를 제외한 인센티브 스톡 옵션의 스프레드는 다음 항목 중 하나입니다. 2013 년 최대 175,000 개 이하의 과세 대상 소득에 대해서는 AMT 세율이이 금액보다 많으면 26 AMT가 더 높으면 납세자는 그 세금을 대신 납부합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사는 AMT로 지불 한 금액이 그 해의 일반적인 세금 규칙에 따라 지불 된 금액을 초과하면이 AMT 초과액 표준 세금이 AMT 금액을 초과 할 때 향후 적용 할 수있는 최소 세액 공제 MTC가됩니다. 대체 최소 세율 인상. 아래 표는 Charles Schwa의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 파생 된 것입니다. b, 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료 치과 공제 AMT 적용 대상 기타 항목 별 공제 주정부 지역 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 대한 보급 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자의 경우 78,750 미혼 인 경우 50,600 39,375 미혼의 경우 AMT 과세 소득의 1 달러 당 25 센트, 커플의 경우 150,000, 싱글의 경우 112,500, 결혼 신고의 경우 75,000으로 감소됩니다. 실제 AMT 과세 소득 실제 AMT 과세 소득을 곱합니다. 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 인 세액 공제가됩니다 그 다음 해에 당신의 reg ular 세금이 AMT를 초과하면 차이 금액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 전년도에 AMT를 지불함으로써 얼마를 지불 했느냐에 달려 있습니다. 향후 몇 년간 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어, 2013 년 AMT로 인해 정규 세금 계산에서 지불 한 금액보다 15,000 더 많은 금액을 지불하면 내년에 최대 15,000,000 원의 크레딧을 사용할 수 있습니다. 청구 할 금액은 정규 세액과 AMT 계산 일반 금액이 더 큰 경우, 이를 크레딧으로 청구하고 향후 미사용 잔액을 이월 할 수 있습니다. 따라서 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높으면 8,000 크레딧을 청구하고 이월 할 수 있습니다 당신이 그것을 사용할 때까지 7,000의 크레디트. 이 설명은 물론 잠재적으로 복잡한 문제의 단순화 된 버전입니다. 잠재적으로 AMT의 대상자는 모든 것이 적절하게 수행되었는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 인코 1 년에 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT 함정을 다루는 한 가지 방법은 직원들이 먼저 주식을 팔아서 처음에 옵션을 사기에 충분한 현금을 창출하는 것입니다 그래서 직원이 구매 가격을 충당 할 수있는 충분한 주식을 매매하고, 지불 할 세금을 더한 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원은 옵션이있는 5,000 개의 주식을 살 수 있고 5,000 개의 주식을 보유 할 수 있습니다 30의 가치가있는 주식에 대한 우리의 예는 10의 행사 가격과 함께, 5,000 x 20, 또는 100,000의 세금 전의 그물을 생성합니다. 세금 후, 이는 약 50,000을 남겨두고, 급여, 주 및 연방 세금을 모두 계산합니다 가장 높은 수준에서 다음 해에 직원은 판매되지 않은 주식에 대한 잔여 10 만번의 스프레드에 대해 AMT를 지불해야하는데 이는 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기에 충분한 현금을 남겨 둡니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사할 수 있습니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 판매되는 경우 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문에 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문에 예를 들어 1 월에 주당 10 달러의 ISO 주식이 30 가치가있는 시간 즉각적인 세금은 없지만, 20 스프레드는 AMT의 적용을받으며 다음 과세 연도에 계산됩니다. 존은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 가치가있는 17 세 존은 고소득 납세자이다. 그의 회계사는 20 개의 스프레드 모두 26 AMT 세금이 부과 될 것을 권고한다. 존은 존 당 5 20 세의 세금을 납부해야한다. 이것은 존이 현재 가지고있는 7 가지 이익에 불편하게 가깝다. 주가는 최악의 시나리오에서 내년 10 세 이하로 떨어지며 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다는 것을 의미한다. 그러나 존은 12 월 31 일 이전에 매도하면 자신을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득 t를 지불 할 것이다. 7 스프레드에 대한 도끼 여기 규칙은 판매 가격이 운동시의 공정한 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높고, 그런 다음 일반 소득세가 스프레드에 기인한다는 것입니다. 공정 가치가 30을 초과하는 경우 이 예에서, 경상 소득세는 운동시의 보급액에 기인하며, 단기 자본 이득 세는이 예에서 30을 초과하는 추가 차이에 기인합니다. 반면에, 12 월에 주가가 여전히 강하게 보입니다. 존은 또 다른 달을 붙잡고 자본 이득 치료를받을 자격이 있습니다. 연초에 운동함으로써, 그는 12 월 31 일 이후에 주식을 보유해야만 기간을 축소했습니다. , 다음 해 과세 연도에 주식 가격이 급격히 떨어질 위험이 커집니다. 존이 12 월 31 일까지 자신의 주식을 팔기를 기다렸지 만 1 년 동안 보유 기간이 끝나기 전에 팔아 버리면 상황이 정말 어두워집니다. 여전히 과목이다. 다행스럽게도, 거의 모든 경우에, 이것은 자신의 경상 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 세금을 두 번 내지 않아야합니다. 마지막으로 John이 많으면 자격을 갖추지 않은 비영리 단체에 대해서는 ISO를 행사하는 1 년 내에 많은 수의 사람들을 활용할 수있다. 이는 그가 지불하는 경상 소득세를 인상하고 총 일반 세금 계산서를 충분히 높여서 초과 할 수있다. 그의 AMT 계산은 내년에 지불 할 AMT가 없을 것임을 의미합니다. ISO가 기꺼이 주식을 보유 할 위험을 감수하는 직원에게 ISO가 세금 혜택을 제공한다는 사실을 기억해야합니다. 때로는이 위험이 직원에게 영향을 미치지 않을 수도 있습니다. AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다. 실제 비극은 고의적으로 위험을 감수하고 잃는 사람들이 아니라 실제로 모르는 사이에 주식을 보유한 직원 e 결과, AMT는 여전히 많은 직원들이 거의 모르는 무언가이며 지불해야한다는 것을 배우기에는 너무 늦게 놀랐습니다. 정보 제공. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 종업원 스톡 옵션 계획은 수익성있는 투자가 될 수 있습니다 이 계획 때문에 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비상업적 인 직원을 유치하기위한 인기있는 방법이되었습니다. 불행히도 일부는 여전히 그들의 종업원 주식 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 미치는 영향을 이해하는 것은 잠재적으로 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다. 종업원 스톡 옵션 종업원 스톡 옵션은 고용주가 종업원에게 세트를 구매하기 위해 발급 한 계약입니다 제한된 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 주식 금액 스톡 옵션의 두 가지 광범위한 분류가있다. 비 자격 스톡 옵션 NSO a 인센티브 스톡 옵션 ISO. NO 자격 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 직원에게보다 구체적으로 명시되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 유리한 세제가 내부 소득 법에 명시된 특정 법규를 더 충족하므로 유리한 세제가 부여됩니다. NSO 및 ISO 계획은 아래에 제공됩니다. 그들이 복잡한 느낌을 가질 수있는 특성이 계획안의 거래는 고용주 협약 및 내국세 법규에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 일, 만료, 가득 및 운동 시작을 위해 직원은 일반적으로 개시일에 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 못합니다 계약의 일정은 부여 날짜로도 알려져 있습니다. 선택권 행사시 가득 된 일정 가득 선택 일정은 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만 1 년 이 날짜부터 200 개의 주식이 직원에게 처음에 부여 된 1,000 개의 주식 중 200 개의 주식을 행사할 권리가 부여 될 것입니다. 그 해 다음 해에는 200 개의 주식이 기탁됩니다. 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 자신의 주식을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다 또는 그녀의 선택권 행사 가격은 계약 요소에 대한 이득과 계약에 부과되는 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 계약 요소는 ex 옵션을 행사 한 날짜에 회사 주식의 시장 가격에서 가격을 수정합니다. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드에는 또한 소유자가 자신의 계약에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 지켜야하는 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해서. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 운동 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 과세됩니다 경상 소득 세율로 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 주식 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 행사시 주식의 시장 가치는 50입니다. 계약의 bargain 요소는 50 - 25 x 100 2,500 우리는이 주식이 100 기 부여 된 것으로 가정하고 있음에 유의하십시오. 증권 판매로 또 다른 과세 대상 사건이 발생합니다. 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만의 행사에서 행사하기로 결정하면 거래가보고됩니다 단기 자본 이득 또는 손실로 간주되며 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면 장기 매매 차익으로보고됩니다. 세금은 줄어들 것입니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는보고되지 않지만 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소로 인해 대체 최소 세금 AMT가 발생할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트 매각시 발생 주식이 행사 된 직후에 매매되는 경우 매매 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되어야 주식 계약이 성사 될 경우 장기 매매 차익으로 처리됩니다 부여 된 날짜 이후 2 년까지는 판매하지 말아야한다. 예를 들어, 2007 년 1 월 1 일에 Stock A가 부여되었다고 가정하자. 100 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사해야한다. 또는 그녀는 장기 이득을 계약으로 얻으려고 원한다면, 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 팔 수 없습니다. 다른 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 사항을 고려해야합니다. 스톡 옵션 계획의 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산이 적절하게 분산되어야합니다. 직원은 주식 회사에 집중된 포지션을 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 해당 회사 주식은 전체 투자 계획 중 최대 20 %를 차지해야합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 큰 비율을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화하는 것이 더 안전합니다. 재무 또는 세무 전문가에게 문의하여 당신의 portfolio. Bottom Line 개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법 그러나 실제로는 이러한 도구의 상환 및 과세가 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사할 때의 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로 그들은 크게 벌칙을받을 수 있습니다. 이 계약에 의해 생성 된 돈 중 일부를 놓치는 경우가 종종 있습니다. 운동 직후 직원 주식을 팔면 단기간의 양도 소득세가 부과됩니다 장기 매매 세율이 적 으면 판매를 기다릴 때까지 기다리십시오 당신은 수백, 심지어는 수천.
No comments:
Post a Comment